Levering of dienst: wanneer maakt het uit?
Bij elke factuurregel in PERIFACT kun je het vakje “Is dienst” aanvinken. Daarmee weet PERIFACT of je een tastbaar product levert of een dienst verleent. Dat onderscheid telt bij facturen aan bedrijven in andere EU-landen: het bepaalt hoe de btw wordt verwerkt en waar de omzet in je aangifte terechtkomt.
Factureer je alleen aan klanten in je eigen land? Dan heeft dit vakje geen invloed op je btw en maakt het niet uit of je het aanvinkt. Je kunt het dan zelfs helemaal verbergen, zie punt 5.
1. De vuistregel: kun je het vastpakken?
Je hoeft hiervoor geen btw-expert te zijn. In verreweg de meeste gevallen kom je er met één vraag uit:
- Kun je het vastpakken en opsturen? Dan is het een levering, oftewel een goed. Laat het vakje “Is dienst” uit.
- Lever je kennis, tijd, toegang of een licentie? Dan is het een dienst. Vink “Is dienst” aan.
Een laptop die je opstuurt is dus een levering. Het uur dat je besteedt aan het installeren van die laptop is een dienst. Staan ze allebei op dezelfde factuur, dan zet je het vinkje alleen bij de regel met dat installatie-uur.
2. Het verschil in één overzicht
| Kenmerk | Levering (goed) | Dienst |
|---|---|---|
| Wat het is | Een tastbaar product dat van jou naar de klant gaat | Kennis, tijd, licenties of toegang, dus niets tastbaars |
| Voorbeelden | Laptops, camera’s, gereedschap, drukwerk, materialen | Software, webdesign, hosting, advies, fotografie, downloads |
| Vakje “Is dienst” | Laat je uit | Vink je aan |
| Moet het de grens over? | Ja, de goederen gaan fysiek naar het andere EU-land | Nee, die eis geldt alleen voor goederen |
| Btw bij een geldig EU-btw-nummer | 0% op de factuur, de btw is verlegd naar de klant | 0% op de factuur, de btw is verlegd naar de klant |
| Btw-aangifte Nederland | Rubriek 3b, op de opgaaf ICP als levering | Rubriek 3b, op de opgaaf ICP als dienst |
| Btw-aangifte België | Rooster 46 | Rooster 44 |
3. Voorbeelden uit de praktijk
Dit zijn goederen, dus een levering
- Laptops, servers en computeronderdelen
- Camera’s, lenzen en accessoires
- Gereedschap
- Folders, drukwerk en boeken
- Materialen en onderdelen die je opstuurt
- Kortom: alles wat gekocht, geleverd en eigendom van de klant wordt
Dit zijn diensten
- Softwarelicenties en SaaS-abonnementen
- Ontwikkeling en programmeerwerk
- Webdesign, hosting en support
- Fotografie
- Coaching, advies en training
- Online diensten en digitale downloads
- Rechten, workshops en consultancy
- Onderhoud en hulp op afstand
Twijfelgeval? Kijk naar wat de klant uiteindelijk in handen krijgt. Mail je een ontwerp als bestand, dan is het een dienst. Stuur je datzelfde ontwerp gedrukt op, dan is het een levering. Kom je er echt niet uit, leg het geval dan even voor aan je boekhouder.
4. Wat doet PERIFACT met het vinkje?
PERIFACT gebruikt het vinkje per factuurregel om je internationale omzet in de juiste categorie te zetten.
- Vakje aan: de regel is een ICP-dienst. In Nederland komt de omzet in rubriek 3b van de btw-aangifte en op de opgaaf ICP staat hij als dienst. In België komt hij in rooster 44.
- Vakje uit: de regel is een ICP-levering. In Nederland komt de omzet ook in rubriek 3b, maar op de opgaaf ICP staat hij als levering. In België komt hij in rooster 46.
Let op bij goederen: het 0%-tarief geldt alleen als de goederen ook echt naar het andere EU-land gaan. Bewaar dus je verzend- en vervoersbewijzen. Voor diensten geldt die eis niet, die hoeven de grens niet over.
5. Zie je het vakje niet staan?
Het vakje “Is dienst” kun je zelf zichtbaar of onzichtbaar maken:
- Ga in het hoofdmenu naar INSTELLINGEN en daarna naar BASIS.
- Open het tabblad [Presentatie].
- Zet Toon altijd ‘Is dienst’ bij factuurregel aan of uit.
Factureer je alleen binnen Nederland? Dan kun je het vakje gerust uitzetten, zo staat het niet in de weg bij het invoeren. Factureer je ook aan bedrijven in andere EU-landen, zet het dan juist aan, zodat je per regel kunt controleren of het klopt.
6. Waarom dit belangrijk is
Het verschil tussen een levering en een dienst bepaalt:
- of je EU-factuur een ICP-levering of een ICP-dienst is;
- hoe de omzet op de opgaaf ICP terechtkomt;
- in welke rubriek of welk rooster de omzet in de btw-aangifte komt;
- welk btw-percentage van toepassing is;
- of de btw verlegd moet worden naar je klant.
Zolang je per regel aangeeft of het een dienst of een levering is, zorgt PERIFACT ervoor dat dit automatisch goed komt.
Kom je er niet uit?
Stel je vraag gerust via de contactpagina. We denken graag met je mee.